Análise horizontal e vertical com IA: o que mudou na DRE da empresa e por quê
Com a DRE de dois períodos e as vendas e o contas a pagar que a formam, a IA calcula o peso de cada linha na receita e a variação de um período para o outro, e chega às contas que mudaram.
Angelica Lopes Tang
· 7 min de leitura
Conferido em 19 de outubro de 2026
A análise vertical mostra quanto cada linha da DRE pesa na receita, e a análise horizontal mostra quanto cada linha cresceu ou caiu de um período para o outro: AV = linha ÷ receita líquida × 100; AH = (valor atual ÷ valor do período base − 1) × 100. Para fazer com IA, exporte a DRE gerencial de dois períodos, com as vendas e o contas a pagar que a formam, e peça ao ChatGPT, ao Codex ou ao Claude Code as duas análises lado a lado e as contas que explicam cada mudança.
As duas análises
As fórmulas seguem a Treasy, publicada em 15 de janeiro de 2018, atualizada em 15 de setembro de 2022 e lida em 19 de outubro de 2026:
| Análise | Pergunta | Fórmula |
|---|---|---|
| Vertical (AV) | Quanto essa linha pesa no total? | linha ÷ base × 100 |
| Horizontal (AH) | Quanto essa linha mudou desde o período base? | (valor atual ÷ valor do período base − 1) × 100 |
O que exportar do ERP
- A DRE gerencial dos dois períodos, montada pela mesma regra. O guia de DRE gerencial com IA mostra como montar a DRE a partir das vendas e do contas a pagar.
- As vendas dos dois períodos, com o custo de cada produto vendido, para explicar a linha do custo.
- O contas a pagar dos dois períodos, com a categoria de cada conta, para explicar as linhas de despesa.
Como pedir à IA
Com a DRE gerencial do terceiro trimestre de 2025 e do terceiro trimestre de 2026, faça a análise vertical de cada trimestre, com a receita líquida como base, e a análise horizontal de 2026 contra 2025. Monte uma tabela com o valor, a AV% de cada trimestre e a AH% de cada linha. Diga quais linhas mudaram de peso na receita em mais de meio ponto e quanto cada mudança custou em reais em 2026. Para essas linhas, use as vendas com o custo de cada produto e o contas a pagar por categoria para dizer quais produtos ou categorias explicam a mudança. Para cada número, diga de qual arquivo e de qual linha ele veio.
Um trimestre de exemplo
| Linha | T3 2025 | AV | T3 2026 | AV | AH |
|---|---|---|---|---|---|
| Receita bruta | R$ 900.000 | R$ 1.035.000 | +15,0% | ||
| (-) Devoluções | R$ 18.000 | R$ 20.700 | +15,0% | ||
| (-) Impostos sobre vendas | R$ 72.000 | R$ 82.800 | +15,0% | ||
| = Receita líquida | R$ 810.000 | 100,0% | R$ 931.500 | 100,0% | +15,0% |
| (-) Custo das mercadorias vendidas | R$ 526.500 | 65,0% | R$ 633.420 | 68,0% | +20,3% |
| = Lucro bruto | R$ 283.500 | 35,0% | R$ 298.080 | 32,0% | +5,1% |
| (-) Despesas comerciais | R$ 81.000 | 10,0% | R$ 102.465 | 11,0% | +26,5% |
| (-) Despesas com pessoal | R$ 97.200 | 12,0% | R$ 102.000 | 11,0% | +4,9% |
| (-) Despesas administrativas | R$ 40.500 | 5,0% | R$ 41.000 | 4,4% | +1,2% |
| = Resultado operacional | R$ 64.800 | 8,0% | R$ 52.615 | 5,6% | −18,8% |
| Linha | Mudança na AV | Quanto custou em 2026 |
|---|---|---|
| Custo das mercadorias vendidas | de 65,0% para 68,0%, 3 pontos | 3% × R$ 931.500 = R$ 27.945 |
| Despesas comerciais | de 10,0% para 11,0%, 1 ponto | 1% × R$ 931.500 = R$ 9.315 |
| Despesas com pessoal | de 12,0% para 11,0%, 1 ponto a menos | ganho: cresceram menos que a receita |
| Despesas administrativas | de 5,0% para 4,4% | ganho: quase não cresceram |
Das linhas às contas
- O custo. Nas vendas com o custo de cada produto, a margem bruta cai nos produtos em que o custo de compra subiu e o preço de venda ficou o mesmo. A IA lista esses produtos, do que mais tirou margem para o que menos.
- As despesas comerciais. No contas a pagar por categoria, os fretes de venda passaram de R$ 32.400 para R$ 47.000, de 4,0% para 5,0% da receita líquida. As comissões foram de R$ 40.500 para R$ 46.575 e ficaram em 5,0%, porque acompanham a venda. As outras despesas comerciais passaram de R$ 8.100 para R$ 8.890.
Os R$ 21.465 a mais de despesas comerciais fecham: R$ 14.600 de fretes, R$ 6.075 de comissões e R$ 790 das outras. Quem paga o frete e quanto custa cada entrega é a próxima pergunta, e a margem de contribuição por canal mostra o efeito do frete em cada venda.
Para comparar a DRE com o que a empresa planejou, em vez do ano anterior, o guia é o orçado x realizado.
Quando a análise horizontal engana
- Base pequena. Uma linha que foi de R$ 200 para R$ 1.000 subiu 400%, e isso não diz nada. Leia a AH junto com o valor em reais.
- Base zero ou negativa. Se o resultado foi prejuízo no período base, o percentual perde o sentido: um resultado que vai de −R$ 10.000 para +R$ 5.000 dá −150% pela fórmula. Mostre a diferença em reais.
- Regra diferente. Se a DRE de 2025 pôs a taxa do cartão nas despesas administrativas e a de 2026 nas comerciais, as duas linhas mudam sem nada ter mudado. Compare só DREs montadas pela mesma regra.
- Base fixa ou anterior. Numa série de vários meses, a AH pode usar um mês fixo como base ou o mês anterior. Diga qual.
No Excel
| Coluna | O que calcula | Fórmula, linha 6 |
|---|---|---|
| C | AV de 2025 | `=B6/B$5` |
| E | AV de 2026 | `=D6/D$5` |
| F | AH | `=D6/B6-1` |
Como ver de onde veio cada número
- Cada percentual com a conta. Os 68,0% do custo em 2026 são R$ 633.420 ÷ R$ 931.500.
- As somas fecham. Os R$ 21.465 a mais de despesas comerciais são a soma das categorias do contas a pagar.
- A mesma regra. As duas DREs foram montadas pela mesma regra de categorias.
- Pergunte de qualquer linha. "Quais produtos explicam os 3 pontos a mais de custo?" A IA mostra os produtos e as vendas.
Onde entra a Siglata
A IA trabalha com o acesso que a empresa dá a cada pessoa. Cada mudança nos Registros fica no Histórico, com quem a fez, e pode ser desfeita dentro dos limites descritos em Histórico e lixeira.